在纯软件开发企业的税务处理中，即征即退政策下的进项处理往往让人感到难题重重。面对这些挑战，我们该如何解决？下面，我会逐一进行详尽的说明。
发票开具与进项情况
上个月，我们公司是一家专注于软件开发的单位，仅开具了13%税率的软件发票。在进项发票方面，仅有一张与软件著作权服务费相关，涉及两份著作权。其中一份已完成认定，另一份则仍在认证过程中。这种状况导致进项税额的处理变得繁琐，因为在不同认证阶段的著作权在抵扣进项税时需特别留意。
进项处理疑惑
公司面临了一些与进项处理相关的问题。首先，进项不能仅部分认证，多余的部分处理起来让众多公司感到棘手。其次，关于会计分录的具体操作方法是什么？规范的会计分录对于准确反映税务情况至关重要。再者，不认证进项是否可行？这会不会对即征即退政策产生影响？这直接关系到公司的税务负担和优惠政策。
法规规定依据
《增值税暂行条例》及其相关细则和《营业税改征增值税试点实施办法》里，并没有对这种情况给出具体说明。但和一般应税项目相同，即征即退项目的进项税额是允许依法抵扣的。对于采用增值税即征即退政策的纳税人，他们必须自行核算享受政策项目的销售金额和应缴税额。要是未按规定单独核算，就不能享受增值税即征即退政策。
即征即退与一般项目分摊
即征即退和普通项目在申报时各自需要独立填写。普通项目在扣除进项税额的同时，还能扣除分摊的进项税额，只需按照常规的财务流程操作。然而，公司目前缺乏一般贸易的销项，而且在这次申报的进项中，有一部分并不属于销售软件的范围，这部分的处理成为了重要的难题。
多余进项处理方式
若多余的进项不打算用于抵扣，可以将其转为成本或费用。如果不选择转出，也可以选择保留。但要注意，后期能否退税还需与税务机关进行沟通确认。因为税务政策在不同地区执行时可能存在差异，并且会有具体的规定。
后期费用分摊处理
后期房租水电的分配是个难题，不能仅将其视为软件即征即退的支出。这部分账目处理同样繁琐。依照过往做法，需明确是转出还是扣除。另外，还需按规定单独计算和申报，不要将应计入即征即退项目的税额计入其他项目，以免导致增值税多退或少缴。
在处理纯软件企业即征即退的进项税问题时，大家是否遇到过一些棘手的情况？欢迎各位分享经验，我们一起来探讨。同时，别忘了点赞和转发这篇文章，让更多的人受益！
