税收减免规定
我国对集成电路与软件行业给予了强有力的支持。根据有关政策，那些被国家认定为鼓励发展的关键集成电路设计企业和软件企业，一旦开始盈利，前五年可以免除企业所得税，之后则需要按照10%的税率缴纳。以2022年实现盈利的软件企业为例，该企业在2022年到2026年可以免除缴纳企业所得税，自2027年起，将按照较低税率缴纳。这一政策显著减轻了企业的资金负担，使企业能够拥有更多资金用于研发。
海外研发的资金投入同样能享受税收优惠。只要该投入不超过国内规定研发资金的2/3，企业在计算所得税时就可以额外减除。以一个企业为例，若其国内规定的研发资金为100万元，而海外研发投入为60万元（未超2/3），那么这60万元就可以作为额外扣除，进而降低该企业的应纳税额。
固定资产折旧优惠
制造业、信息传输、软件及信息技术服务行业的企业，有权享受固定资产折旧优惠。依据相关税务规定，这些企业新购买的固定资产，可缩短折旧年限，亦或选择加速折旧方法。2023年，某软件企业购置了办公设备，原定折旧期为5年。若企业决定缩短折旧年限至3年，那么在短时间内即可完成折旧。然而，这样做会使得企业初期成本增加，利润减少，最终导致纳税额的降低。
政策推动企业更新设备，加快技术进步。新设备能够提高生产力和产品品质，让企业在市场竞争中更具竞争力，从而推动整个行业技术水平上升。
申请享受优惠政策流程
企业若想享受相关政策优惠，必须按照既定程序提交申请。这包括向发改委提交申请和相关文件，并且只有成功入选2021年度名单，才能获得这些优惠。以一家2021年新成立的集成电路设计公司为例，它需要准备所需材料，并在规定时间内提交给发改委，以确保自己被列入名单之中。
每年的年度优惠清单都要进行更新。即便是那些在2020年清单上的企业和项目，若想享受2021年的所得税减免，也必须重新提交申请加入2021年的清单。这种优惠并非自动延续，企业需要留意政策的变化以及申请的截止日期。
获利年度界定
《国家税务总局发布的2013年第43号公告》对软件企业收益年度的界定做了具体说明。换句话说，自软件企业开始营业后，在其首个纳税年度里，如果其应纳税收入超过了零，并且该年度选择了企业所得税核定征收的计税方法，那么这一年就视为该企业的获利年度。若一家软件公司自2020年开始运营，当年遭遇了亏损，但到了2021年成功扭亏为盈，那么2021年就可以被视为该公司的盈利年份。
清晰界定收益所属年份极为重要，因为它直接关系到企业何时可以享受税收减免。财务人员必须严格按照规定操作，精确核算应纳税所得额，避免出现计算错误，以免影响税收优惠的获取。
核查相关规定
根据财税2016年第49号文件的相关规定，普通软件公司在享受了相应的税收优惠之后，税务局会将企业信息转交给发改委和工信部进行审查。举例来说，如果一家软件公司得到了税收减免，税务局就会通知相关部门来确认该公司的资质。
审查结果显示，若企业未达软件或集成电路企业标准，税务部门将收回其企业所得税减免，并依据税收管理规定进行处理。《苏财税〔2021〕13号》文件对所需核查材料做了详细说明，企业需提前掌握并准备这些资料。
优惠追补办理问题
关于优惠追补的申请，有明确的规定。即便软件公司成立第一年实现了盈利，若没有在税务上申报免税优惠，或者没有提交相应的审核材料，就不能追溯到过去进行审查。公司成立第一年，如果满足条件，可以享受其他优惠政策；从第二年往后，则可以针对剩余的年份享受软件企业特有的优惠政策。若企业在2020年没有申请相关优惠措施，那么从2021年开始，它们剩余的优惠时间将重新从这一年开始计算。
想要申请税收优惠的企业，应重点关注政策中的哪些细节？欢迎大家在评论区分享看法。此外，还请各位点赞并转发本文，给予支持。
