软件增值税政策
企业售卖自产软件，若增值税负担超过3%，超出的那部分款项可即刻退还。以2023年某软件公司为例，其增值税超出3%的金额已迅速获得退还。小规模纳税人需对汽车销售收入按3%的税率缴纳增值税。但这类纳税人，如多数小型软件服务企业，其缴纳增值税的流程较为简便。
一般纳税人特殊情况
对于一般纳税人来说，若其销售自研软件，需支付17%的增值税。若税额超出3%，超出的部分可以立即退还。此政策同样适用于那些将外国软件本地化后进行销售的企业。例如，北京的一家公司引进外国软件进行改造并销售，便成功享受了退税的优惠。受委托制作的软件，若其版权属于受托方，那么必须缴纳增值税；若属于委托方或双方共有，则无需缴税。至于版权或所有权变动，同样不涉及增值税的缴纳。
各税种缴纳部门
这家公司需向国家税务局上报并缴纳增值税和所得税，其他税费如城建税、教育附加和地方教育附加等，则需向地方税务局申报。这家位于沿海的软件企业，每月均按规定向国家税务局提交增值税和所得税的申报材料，同时向地方税务局申报其他税费，旨在确保税务流程的合规与规范。
附加税费情况
地方教育费附加的计算是依据增值税缴纳额的2%来进行的。以上海某软件公司为例，在缴纳完增值税之后，还需按照这个比例缴纳地方教育费附加。同时，城建税和教育附加也是必须向地方税务局申报的税种，它们是增值税的附加税，并且有明确的税率标准。
企业所得税税率
企业根据其应纳税所得额来交所得税，税率为25%，不管是国内还是国外投资的企业，都必须遵循这一规定。国家特别支持的高新技术企业可以享受15%的税率优惠，小规模微利企业适用的税率是20%，非居民企业同样适用20%的税率。比如深圳的一家高科技软件公司，它就是按照15%的税率缴纳企业所得税，这让它节省了不少开支。
企业所得税优惠
2017年12月31日之前，符合条件的软件公司，从盈利年度开始，前两年可免除企业所得税。第三到第五年，应缴的企业所得税将按照25%的法定税率减半征收。一家位于中部省份的软件公司便享受了这项优惠政策。它们缴纳的增值税可立即退还，用于软件的研发和再生产，并且需要单独核算。这部分退回的增值税应当算作免税收入，计算税款时，应当从总收入中扣除。
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